Sistemul TVA la încasare: implicații asupra afacerii tale

Care este diferența dintre TVA la încasare și TVA în regim normal?

‍

Diferența principală între cele două sisteme constă în momentul colectării și deducerii TVA-ului.

‍

În regimul normal, TVA-ul este dedus și colectat la data emiterii facturii, chiar dacă banii nu au fost încă plătiți sau încasați de la furnizori sau clienți. În schimb, în cazul TVA-ului la încasare, TVA-ul este colectat și dedus numai în momentul în care banii sunt efectiv încasați sau plătiți.

‍

Pentru ce companii este recomandat TVA în regim normal?

‍

• Firme care întârzie plățile;
• Firme care încasează facturi în aceeași lună în care au fost emise, dar plătesc furnizorii pe termen mai lung.

‍

Pentru ce companii este recomandat TVA la încasare?

‍

• Firme cu termene mai lungi de încasare a facturilor de la clienți, dar care plătesc furnizorii pe termene mai scurte;
• Firme care au clienți care nu achită la timp;
• Firme care își plătesc la timp furnizorii;
• Firme ale căror achiziții sunt mult mai mici comparativ cu vânzările, astfel încât pot beneficia de o amânare a momentului la care TVA-ul trebuie plătit la buget.

‍

Când se poate aplica sistemul de TVA la încasare?

‍

Sistemul TVA la încasare poate fi aplicat oricând pe timpul anului. Sistemul va fi aplicat astfel:

‍

• dacă este aplicat începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, va fi utilizat începând cu acea dată și va fi necesară depunerea unei notificări la organele fiscale competente;
• dacă este aplicat ulterior, acesta poate fi utilizat începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care compania a optat pentru acest sistem, cu condiția să nu fi depășit plafonul cifrei de afaceri în anul în curs.

‍

De reținut:

‍

• dacă se optează pentru sistemul de TVA la încasare și cifra de afaceri nu depășește plafonul de 4.500.000 de lei, sistemul trebuie aplicat cel puțin până la sfârșitul anului calendaristic în care s-a făcut opțiunea;
• după primul an, renunțarea la sistemul de TVA la încasare poate fi făcută oricând, prin depunerea unei notificări la organul fiscal competent, dintre datele de 1 și 20 ale lunii respective. Radierea din Registrul persoanelor care aplică sistemul TVA la încasare se va efectua începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care a fost depusă notificarea;
• dacă în anul precedent cifra de afaceri nu a depășit plafonul de 4.500.000 de lei și persoanele impozabile au aplicat sistemul TVA la încasare, atunci acestea nu trebuie să îndeplinească nicio formalitate pentru a continua aplicarea sistemului în anul următor, deoarece aceasta se realizează automat;
• dacă cifra de afaceri depășește plafonul de 4.500.000 de lei în timpul anului calendaristic, persoanele impozabile au obligația să notifice organele competente și să renunțe la aplicarea sistemului de TVA la încasare până la data de 20 a lunii următoare celei în care s-a depășit plafonul.

‍

Care sunt condițiile pentru a opta pentru sistemul TVA la încasare?

‍

• Persoanele impozabile înregistrate care au sediul activității economice în România;
• În anul precedent nu au aplicat sistemul TVA la încasare;
• Cifra de afaceri în anul calendaristic precedent nu a depășit plafonul de 4.500.000 lei.

‍

Cum se calculează cifra de afaceri pentru plafonul de 4.500.000 lei?

‍

Pentru a calcula plafonul de TVA la încasare de 4.500.000 lei, este necesar să se ia în considerare cifra de afaceri realizată în anul calendaristic.

‍

Cifra de afaceri este formată din valoarea totală a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite de TVA, precum și a operațiunilor din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră a fi în străinătate, conform art. 275 și 278.

‍

Pentru stabilirea cifrei de afaceri sunt luate în considerare următoarele elemente:

‍

• baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă corespunzătoare;
• livrările de bunuri și prestările de servicii care sunt taxabile sau scutite cu drept de deducere;
• livrările de bunuri și prestările de servicii pentru care locul livrării sau prestării este considerat a fi în străinătate, dar care oferă dreptul de deducere.

‍

Există anumite excepții în stabilirea plafonului pentru TVA, în sensul că anumite sume nu vor fi luate în considerare în deconturile fiscale. Aceste sume includ: facturile emise după inspecția fiscală, informațiile privind TVA neexigibil sau nedeductibil.

‍

De asemenea, este important de menționat că plafonul va fi calculat doar pentru perioadele în care persoana impozabilă este înregistrată în scopuri de TVA.

‍

De ce să optezi pentru TVA la încasare?

‍

Pentru firmele care nu depășesc plafonul menționat și pot opta pentru TVA la încasare, sistemul poate oferi următoarele avantaje:

‍

• permite gestionarea fluxului de numerar al companiilor într-un mod mai eficient, deoarece TVA-ul nu reprezintă nicio cheltuială, niciun venit;
• crește fluxul de numerar al societăților mai mici care nu depășesc plafonul de 4.500.000 lei;
• oferă posibilitatea societăților mai mici de a amâna plata TVA până când încasează banii de la clienți;
• ajută la evitarea blocajelor financiare;
• permite amânarea plății TVA-ului cu până la 90 de zile, dacă acesta este plătit până la data de 25 a lunii următoare.

‍

Ai probleme cu gestionarea documentelor financiare?

‍

Banqup îți poate oferi o soluție eficientă și ușor de utilizat. Cu Banqup, poți simplifica și automatiza procesul de facturare, economisind astfel timp și bani. Creează, trimite, primește, plătește și arhivează documente financiare direct de pe dispozitivul tău preferat.

‍

Încearcă acum și bucură-te de o administrare financiară fără griji!‍